Kolejna zmiana dotyczy przychodów osiąganych przez fundację rodzinną za pośrednictwem podmiotów transparentnych podatkowo. Projekt zakłada, że fundacja nie będzie mogła korzystać ze zwolnienia podatkowego w odniesieniu do przychodów osiąganych w ten sposób. W założeniu ma to ograniczyć wykorzystywanie struktur transparentnych podatkowo, takich jak np. spółka luksemburska, do prowadzenia działalności z wykorzystaniem preferencji przewidzianych dla fundacji rodzinnej.
Projekt zakłada, że nowe przepisy wejdą w życie 1 stycznia 2027 r. Przedsiębiorcy mogą mieć zbyt mało czasu na dostosowanie istniejących struktur, zwłaszcza jeśli ostateczny kształt ustawy będzie znany dopiero pod koniec 2026 r. Z uwagi na doniosłość projektowanych zmian, ustawodawca winien rozważyć późniejszą datę wejścia w życie nowych przepisów. W opiniach do projektu pojawia się więc postulat co najmniej sześciomiesięcznego vacatio legis.
Kwestia ta jest istotna, ponieważ fundacje rodzinne z założenia mają być rozwiązaniem długofalowym i tworzonym na lata. Decyzje dotyczące jej ustanowienia, wniesienia majątku i sposobu funkcjonowania są zazwyczaj elementem długoterminowego planowania sukcesji.
Planowane zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych będą tematem bezpłatnego webinaru organizowanego 9 października 2026 r., godz. 11:00 przez Brightspot Legal: „Zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych. Co to oznacza dla fundacji rodzinnych, fundatorów i beneficjentów?”
- jakie zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnej są planowane,
- jak planowane przepisy mogą wpłynąć na działalność i inwestycje fundacji rodzinnej,
- co może zmienić się w zakresie opodatkowania fundatorów i beneficjentów,
- na co powinny zwrócić uwagę osoby, które już posiadają fundację rodzinną,
- czy planowane zmiany powinny wpłynąć na decyzję o ustanowieniu fundacji rodzinnej,
- jakie działania warto rozważyć przed wejściem w życie nowych przepisów.
Udział w webinarze jest bezpłatny.
Link do rejestracji: https://events.teams.microsoft.com/event/024b146b-9d70-4522-a6d5-87509839ac8f@b8a4e32c-c4ab-4b4a-8752-a691da51bd4e
AUTORKA
Członek Krakowskiej Izby Adwokackiej, absolwentka prawa na WPiA Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej w Lublinie. W Kancelarii Brightspot zajmuje się zakładaniem fundacji rodzinnych z uwzględnieniem aspektów cywilnoprawnych, podatkowych jak i sukcesyjnych oraz procesami reorganizacji firm telekomunikacyjnych. Do jej obowiązków należy również sporządzanie opinii podatkowych, przekształcanie, łączenie oraz dzielenie spółek, a także wnoszenie aportów.
